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放假倒计时~注意公司举行年会的潜伏涉税风险

来源:    时间：2022-01-27

春节马上来临，很多公司纷纷筹备着年会。说起年会，就会想到表彰、抽奖、演出等活动，大家就非常兴奋。小编提醒各位一下财务小伙伴们，公司举行年会，一定不要忽视潜伏的税务风险~.

一、会议中有收取餐饮费，是否可以一并计入会议费开具发票？
 答：试点纳税人提供会议服务，且同时提供住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的，在开具增值税发票时不得将上述服务项目统一开具为‘会议费’，应选择正确的编码，在同一张发票上据实分项开具，并在备注栏中注明会议名称和参会人数。因此，餐饮费及住宿费不能合并在会议费中一并开具发票，应分项开具。
依据：根据河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答（之三）：二、关于试点纳税人提供会议服务开具增值税专用发票的问题试点纳税人提供会议服务，且同时提供住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的，在开具增值税专用发票时不得将上述服务项目统一开具为“会议费”，应按照《商品和服务税收分类与编码(试行)》规定的商品和服务编码，在同一张发票上据实分项开具，并在备注栏中注明会议名称和参会人数。
二、会议费的列支范围都包含哪些？
答：会议费的列支范围根据财政部关于印发《中央和国家机关会议费管理办法》的通知(财行[2016]214)号第十四条规定：会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
三、年会会议费发票是否可以抵扣进项税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第（六）项规定：第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。据此，年会中发生的餐饮和娱乐服务，不可抵扣，其它支出通常可以抵扣。
四、为了筹备年会，甲公司与A酒店签订了合同，合同约定A酒店提供会议场地及相关配套服务。那么，A酒店应向甲公司开具品名为“场地租赁费”还是“会议展览服务”的增值税发票？
答：根据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十条规定：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。
因此，A酒店应向甲公司开具品名为“会议展览服务”的增值税发票。
五、在年会活动中，甲公司向评选出的2021年度10名优秀员工予以颁发荣誉证书并每人奖励现金5000元。那么，甲公司支付给优秀员工的现金奖励应按什么项目预扣预缴个人所得税？
答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第一项规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，甲公司对于支付给优秀员工的现金奖励应按“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税。
六、在年会活动中，为了活跃现场气氛，老板自掏腰包在单位微信群中共发放了现金红包10000元。那么，抢到微信红包的员工是否需要缴纳个人所得税呢？
答：根据《财政部、税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部、税务总局公告2019年第74号）政策解读相关规定，所指“网络红包”，仅包括企业向个人发放的网络红包，不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品（包括网络红包），不在个人所得税征税范围之内。